上海證券交易所文件

       上證上審（再融資）〔2023〕241 號(hào)

【資料圖】

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 關(guān)于云南云天化股份有限公司向特定對(duì)象

   發(fā)行股票申請(qǐng)文件的審核問(wèn)詢函

云南云天化股份有限公司、中信證券股份有限公司：

  根據(jù)《證券法》《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》《上海

證券交易所上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)

及本所有關(guān)規(guī)定等，本所審核機(jī)構(gòu)對(duì)云南云天化股份有限公司

（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人或公司）向特定對(duì)象發(fā)行股票申請(qǐng)文件進(jìn)行了

審核，并形成了本輪問(wèn)詢問(wèn)題。

  根據(jù)申報(bào)材料：發(fā)行人控股股東云天化集團(tuán)有限責(zé)任公司

（以下簡(jiǎn)稱云天化集團(tuán)）參與本次向特定對(duì)象發(fā)行認(rèn)購(gòu)，擬以現(xiàn)

金方式認(rèn)購(gòu)本次向特定對(duì)象發(fā)行股票，認(rèn)購(gòu)金額不低于人民幣

結(jié)束之日起 36 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：

        （1）云天化集團(tuán)用于本次認(rèn)購(gòu)的資金來(lái)源，

是否為自有資金；（2）云天化集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前

六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持公司股票的情

況或減持計(jì)劃，如是，該等情形是否違反《證券法》關(guān)于短線交

易的有關(guān)規(guī)定，如否，請(qǐng)出具承諾并披露；（3）本次發(fā)行完成

后，云天化集團(tuán)擁有權(quán)益的股份比例，相關(guān)股份鎖定期限是否符

合上市公司收購(gòu)等相關(guān)規(guī)則的監(jiān)管要求。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)，并就發(fā)行人是否

符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第 6 號(hào)》第 9 條的相關(guān)規(guī)定

發(fā)表明確意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料，1）本次募集資金擬投入“20 萬(wàn)噸/年磷酸鐵

電池新材料前驅(qū)體項(xiàng)目”（以下簡(jiǎn)稱聚能新材項(xiàng)目）和“30 萬(wàn)噸/

年電池新材料前驅(qū)體及配套項(xiàng)目” 之子項(xiàng)目“建設(shè) 20 萬(wàn)噸/年電

池新材料前驅(qū)體裝置”（以下簡(jiǎn)稱天安化工項(xiàng)目）以及償還銀行

貸款；2）聚能新材項(xiàng)目主要采用銨法的工藝路線，總投資額為

目主要采用鐵法的工藝路線，總投資額為 225,444.73 萬(wàn)元，擬投

入募集資金 150,000.00 萬(wàn)元；3）發(fā)行人投資建設(shè)年產(chǎn) 50 萬(wàn)噸磷

酸鐵及配套裝置項(xiàng)目，其中一期 10 萬(wàn)噸/年磷酸鐵項(xiàng)目建設(shè)按計(jì)

劃推進(jìn)，已進(jìn)入投料試車(chē)階段。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）目前磷酸鐵生產(chǎn)的主流工藝路線及不

同工藝路線之間的差異，同行業(yè)公司主要采用的生產(chǎn)工藝及對(duì)應(yīng)

產(chǎn)能；本次募投同時(shí)選擇兩種生產(chǎn)工藝的原因，兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總

投資額差異較大的原因；（2）本次募投項(xiàng)目是否涉及新產(chǎn)品、

新技術(shù)，與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)和前次募投項(xiàng)目之間的區(qū)別與聯(lián)系；結(jié)

合報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展、工藝技術(shù)、原材料采購(gòu)、下游客戶等因素，

說(shuō)明本次募投項(xiàng)目是否投向主業(yè)；（3）本次募投項(xiàng)目的準(zhǔn)備和

進(jìn)展情況，是否具備實(shí)施本次募投項(xiàng)目相應(yīng)的人員、技術(shù)和設(shè)備

等能力儲(chǔ)備；（4）結(jié)合行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)格局、下游

客戶需求、同行業(yè)公司及發(fā)行人現(xiàn)有及在建擬建產(chǎn)能、在手訂單

及客戶拓展情況等因素，說(shuō)明本次募投項(xiàng)目的必要性、產(chǎn)能規(guī)劃

的合理性以及產(chǎn)能消化措施。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料，1）公司前次募集資金為 2020 年非公開(kāi)發(fā)行

A 股股票，實(shí)際募集資金凈額為人民幣 1,867,604,335.87 元；截

至 2022 年 9 月 30 日，

                 公司前次募集資金余額為 42,377.14 萬(wàn)元；

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）前次募投項(xiàng)目是否均已建設(shè)完成，是

否需要繼續(xù)投入募集資金，前次募集資金是否存在結(jié)余情況；

                          （2）

前次各募投項(xiàng)目投資金額具體構(gòu)成，各投資構(gòu)成中使用前次募集

資金投入情況，是否為非資本性支出，結(jié)合各項(xiàng)目投資金額中非

資本性支出情況、結(jié)余資金用途等情況說(shuō)明前次募投項(xiàng)目中實(shí)際

補(bǔ)充流動(dòng)資金的具體數(shù)額及其占募集資金總額的比例，是否超過(guò)

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料，聚能新材項(xiàng)目實(shí)施主體為云南云聚能新材料

有限公司（以下簡(jiǎn)稱聚能新材），目前為發(fā)行人全資子公司。發(fā)

行人已與華友控股簽訂了《關(guān)于磷酸鐵、磷酸鐵鋰項(xiàng)目合作意向

協(xié)議》，雙方合作共同推動(dòng) 50 萬(wàn)噸/年磷酸鐵項(xiàng)目、50 萬(wàn)噸/年

磷酸鐵鋰項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)。目前，聚能新材正在辦理工商登記

手續(xù)，辦理完成后聚能新材將成為發(fā)行人控股 51%，華友控股下

屬全資子公司浙江友山新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱浙江友山）持

股 49%的合資企業(yè)。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）華友控股和浙江友山的主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)

營(yíng)情況及市場(chǎng)地位，在磷酸鐵領(lǐng)域的業(yè)務(wù)、人員、技術(shù)、資質(zhì)、

客戶等方面的資源和優(yōu)勢(shì)，與公司合作的背景、原因和商業(yè)合理

性，具體的合作模式及運(yùn)行機(jī)制；（2）浙江友山是否同比例增

資或提供貸款，以及增資價(jià)格和借款的主要條款；（3）相關(guān)股

權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜的最新進(jìn)展情況，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并就是否符

合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第 6 號(hào)》第 8 條的相關(guān)規(guī)定發(fā)

表明確意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料，1）發(fā)行人本次向特定對(duì)象發(fā)行股票募集資

金總額不超過(guò) 500,000.00 萬(wàn)元，扣除發(fā)行費(fèi)用后用于投資建設(shè)

“聚能新材 20 萬(wàn)噸/年磷酸鐵項(xiàng)目”和“天安化工 20 萬(wàn)噸/年磷酸鐵

項(xiàng)目”以及償還銀行貸款；2）發(fā)行人本次募集資金用于償還銀行

貸款金額為不超過(guò) 150,000.00 萬(wàn)元，截至 2022 年 9 月末，發(fā)行

人貨幣資金余額為 1,153,073.43 萬(wàn)元；3）發(fā)行人進(jìn)行募投項(xiàng)目

效益預(yù)測(cè)時(shí)，項(xiàng)目的收入預(yù)測(cè)根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)產(chǎn)能和產(chǎn)品售價(jià)進(jìn)行

測(cè)算。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：

        （1）各募投項(xiàng)目使用募集資金的具體投向、

測(cè)算依據(jù)及過(guò)程說(shuō)明各募投項(xiàng)目擬使用募集資金規(guī)模的合理性；

結(jié)合日常營(yíng)運(yùn)需要、公司貨幣資金余額及使用安排、日常經(jīng)營(yíng)積

累、目前資金缺口等情況，分析本次發(fā)行募集資金規(guī)模的合理性；

（2）募集資金償還銀行貸款的具體安排、測(cè)算依據(jù)，結(jié)合公司

報(bào)告期末持有大額貨幣資金及相關(guān)資金用途等分析募集資金償

還銀行貸款的必要性與合理性；（3）結(jié)合磷酸鐵市場(chǎng)目前的價(jià)

格走勢(shì)、供需情況、未來(lái)發(fā)展及同行業(yè)公司產(chǎn)能擴(kuò)張情況等，分

析未來(lái)市場(chǎng)對(duì)公司磷酸鐵項(xiàng)目產(chǎn)能的去化情況、募投項(xiàng)目效益預(yù)

測(cè)的收入預(yù)測(cè)根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)產(chǎn)能進(jìn)行測(cè)算是否合理；募投項(xiàng)目效

益測(cè)算成本、費(fèi)用項(xiàng)目的測(cè)算依據(jù)及合理性，結(jié)合前述情況說(shuō)明

募投項(xiàng)目效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性；（4）公司針對(duì)上述事項(xiàng)履行的決

策程序及信息披露情況。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

    根據(jù)申報(bào)材料，1）報(bào)告期各期發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入分別為

萬(wàn)元、27,203.61 萬(wàn)元、364,193.52 萬(wàn)元和 513,049.40 萬(wàn)元，銷(xiāo)售

凈利率分別為 0.33%、0.76%、6.65%、10.72%；2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)

行人存在較多客戶與供應(yīng)商重疊的情況，其中包含部分關(guān)聯(lián)方；

    請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）結(jié)合各主要產(chǎn)品量?jī)r(jià)變動(dòng)、境內(nèi)外銷(xiāo)

售情況等量化分析報(bào)告期各期公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)的原因，結(jié)合產(chǎn)

品毛利率、期間費(fèi)用率等的變化情況分析銷(xiāo)售凈利率、歸屬于母

公司股東的凈利潤(rùn)逐期大幅增加的原因，與同行業(yè)可比公司發(fā)展

情況是否一致；（2）報(bào)告期內(nèi)客戶、供應(yīng)商重疊涉及的采購(gòu)、

銷(xiāo)售金額、占比，相關(guān)客戶與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；結(jié)合業(yè)務(wù)

實(shí)際、交易內(nèi)容及類(lèi)型、市場(chǎng)公開(kāi)價(jià)格、其他第三方采購(gòu)及銷(xiāo)售

價(jià)格、毛利率等情況說(shuō)明客戶、供應(yīng)商重疊的合理性、交易價(jià)格

的公允性，是否符合行業(yè)慣例；（3）結(jié)合商貿(mào)物流業(yè)務(wù)的具體

經(jīng)營(yíng)模式、開(kāi)展流程、客戶與供應(yīng)商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、客戶指

定供應(yīng)商等情況，說(shuō)明商貿(mào)物流業(yè)務(wù)采用總額法核算是否符合

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；（4）結(jié)合產(chǎn)品銷(xiāo)售均價(jià)、單位成本

情況分析公司主要自制產(chǎn)品的毛利率 2020 年均大幅下降、2021

年大幅上漲的原因，與同行業(yè)可比公司毛利率及市場(chǎng)行情變動(dòng)是

否一致；分析商貿(mào)物流業(yè)務(wù)毛利率波動(dòng)原因，毛利率水平是否符

合行業(yè)情況。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料，1）報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值

分別為 379,103.65 萬(wàn)元、226,165.07 萬(wàn)元、95,454.78 萬(wàn)元和

為 5,213.70 萬(wàn)元小于 2020 年末賬齡 3-4 年的應(yīng)收賬款賬面余額

不同客戶的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例存在差異；4）報(bào)告期各期末，公

司應(yīng)收票據(jù)分別為 21,601.82 萬(wàn)元、36,326.41 萬(wàn)元、151,619.64

萬(wàn)元和 167,509.30 萬(wàn)元， 2021 年末，公司應(yīng)收票據(jù)較 2020 年

末增加 115,293.23 萬(wàn)元。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：

         （1）結(jié)合各期末不同業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款金額、

主要客戶、公司結(jié)算政策及信用期等情況分析報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款

金額大幅波動(dòng)的原因，與對(duì)應(yīng)的營(yíng)收變動(dòng)是否匹配；（2）2019

年末賬齡 2-3 年的應(yīng)收賬款賬面余額小于 2020 年末賬齡 3-4 年的

應(yīng)收賬款賬面余額、2020 年末賬齡 1-2 年的應(yīng)收賬款賬面余額小

于 2021 年末賬齡 2-3 年的應(yīng)收賬款賬面余額的合理性，公司應(yīng)

收賬款賬齡的統(tǒng)計(jì)依據(jù)及準(zhǔn)確性；（3）各期末按單項(xiàng)計(jì)提壞賬

準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款不同客戶的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例確定依據(jù)及壞賬

準(zhǔn)備計(jì)提充分性；結(jié)合不同風(fēng)險(xiǎn)特征組合的應(yīng)收賬款的賬齡、應(yīng)

收賬款周轉(zhuǎn)率、歷史壞賬情況、期后回款、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、

同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明各期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；

                         （4）

報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓的金額、終止確認(rèn)的情況，是

否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料，1）報(bào)告期末，公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資中，

鎮(zhèn)雄縣天馳物流有限責(zé)任公司、富源縣天馳物流有限責(zé)任公司、

云南云天化氟化學(xué)有限公司、云南氟磷電子科技有限公司、云南

捷佳潤(rùn)節(jié)水灌溉有限公司、云南云天超藍(lán)科技有限公司等的投資

認(rèn)定不屬于財(cái)務(wù)性投資；2）截至 2022 年 9 月 30 日，公司持有

的財(cái)務(wù)性投資金額為 78,070.33 萬(wàn)元，認(rèn)繳出資尚未出資到位的

財(cái)務(wù)性投資金額為 2,200.00 萬(wàn)元。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）結(jié)合最近一期末持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資

中被投資公司與公司的交易情況、與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)以及客戶上下

游產(chǎn)業(yè)鏈的緊密關(guān)系、獲得業(yè)務(wù)協(xié)同優(yōu)勢(shì)情況，說(shuō)明相關(guān)投資公

司未認(rèn)定財(cái)務(wù)性投資的依據(jù)是否充分；（2）自本次董事會(huì)決議

日前六個(gè)月至本次發(fā)行前，公司認(rèn)繳出資尚未出資到位等的實(shí)施

或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（含類(lèi)金融業(yè)務(wù)）的具體情況，相關(guān)財(cái)務(wù)

性投資是否已從本次募集資金總額中扣除；（3）最近一期末公

司是否存在持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融

業(yè)務(wù)）情形。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)，并就發(fā)行人是否

符合《證券期貨法律適用意見(jiàn)第 18 號(hào)》第 1 條、《監(jiān)管規(guī)則適

用指引——發(fā)行類(lèi)第 7 號(hào)》第 1 條的相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料，1）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人控股股東云天化集團(tuán)

及其控制的部分企業(yè)存在與發(fā)行人及其控股子公司的部分業(yè)務(wù)

存在一定重合。云天化集團(tuán)就避免和消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)向云天化出具

了相關(guān)承諾，其中部分承諾出具時(shí)間較早；部分承諾已延期多次，

延期后的承諾期即將屆滿；2）云天化集團(tuán)擬成立合資公司并控

制該合資公司，該合資公司與發(fā)行人存在潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，云天化

集團(tuán)出具了解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）云天化集團(tuán)相關(guān)承諾的履行情況，未

能及時(shí)履行承諾的原因，承諾履行是否存在重大障礙；避免和解

決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施是否明確和切實(shí)可行；（2）已延期的承諾是

否存在再次延期的可能性以及發(fā)行人擬采取的措施，相關(guān)措施與

此前延期時(shí)的措施是否存在實(shí)質(zhì)性差異，是否可以有效履行；

                          （3）

云天化集團(tuán)及其控制的企業(yè)是否與發(fā)行人存在其他同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情

形，募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)核查并發(fā)表意見(jiàn)，并就發(fā)行人是

否符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第 6 號(hào)》第 1 條的相關(guān)規(guī)

定發(fā)表明確意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料，1）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人及其子公司涉及 15 宗

涉訴金額在 1,000 萬(wàn)元（含）人民幣以上的未決或可預(yù)見(jiàn)的訴訟

案件；2）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人及其子公司受到的單筆處罰金額在

計(jì)、海關(guān)等事項(xiàng)，其中部分子公司還被處以停產(chǎn)整頓、暫扣安全

生產(chǎn)許可證等處罰；3）發(fā)行人及其子公司部分業(yè)務(wù)資質(zhì)已到期

或即將到期。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）上述訴訟案件的進(jìn)展情況，并說(shuō)明是

否存在新增或應(yīng)披露未披露的訴訟、仲裁，相關(guān)事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展的影響，相關(guān)訴訟、仲裁預(yù)計(jì)負(fù)債

計(jì)提是否充分；（2）報(bào)告期內(nèi)所受行政處罰是否構(gòu)成重大違法

行為，是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染、嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益或

社會(huì)公共利益的重大違法行為；發(fā)行人的具體整改措施及有效性，

內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行；（3）是否已取得從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

所需的全部業(yè)務(wù)資質(zhì)，已到期和即將到期業(yè)務(wù)資質(zhì)的續(xù)期安排，

是否存在不能續(xù)期的風(fēng)險(xiǎn)。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師進(jìn)行核查，并說(shuō)明核查的過(guò)程、依

據(jù)和結(jié)論。

   根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期各期末，公司存貨賬面價(jià)值分別為

萬(wàn)元，包括原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品以及消耗性生物資產(chǎn)。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）結(jié)合在手訂單、采購(gòu)及生產(chǎn)周期、不

同業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的存貨情況分析各期末存貨余額持續(xù)增長(zhǎng)的原因及

合理性；（2）各類(lèi)存貨庫(kù)齡分布及占比，結(jié)合訂單支持率、期

后存貨消化、同行業(yè)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等情況，說(shuō)明公司存

貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料，1）發(fā)行人及其子公司尚未完全取得募投項(xiàng)

目用地土地使用權(quán)，目前也存在使用幾塊臨時(shí)用地的情形；2）

截至報(bào)告期末，發(fā)行人及其子公司部分房產(chǎn)尚未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)；

 發(fā)行人及其子公司部分土地和房產(chǎn)用途為住宅，

年就自身及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司持有的自行建設(shè)住宅事項(xiàng)出

具了相關(guān)承諾。

  請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：相關(guān)土地權(quán)證辦理的最新進(jìn)展情況，對(duì)

應(yīng)項(xiàng)目用地是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項(xiàng)目用地落實(shí)的

風(fēng)險(xiǎn)，如無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)

目實(shí)施的影響。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目用地的土地性質(zhì)，是否

存在變相用于房地產(chǎn)投資的情形；（2）公司使用的臨時(shí)用地以

及未取得產(chǎn)權(quán)證書(shū)的房產(chǎn)的具體情況，相關(guān)權(quán)屬是否存在糾紛、

相關(guān)手續(xù)的辦理進(jìn)展情況，對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)績(jī)和募投項(xiàng)目

可能造成的影響；（3）公司及子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，公

司就住宅相關(guān)事項(xiàng)承諾的具體履行情況。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，并就發(fā)行人

是否符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第 6 號(hào)》第 4 條的相關(guān)

規(guī)定發(fā)表明確意見(jiàn)。

總額小于其他貨幣資金—受限貨幣資金總額的原因；（2）結(jié)合

賬齡、期后回款情況等說(shuō)明各期末其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否

充分；（3）各期末在建工程的主要項(xiàng)目金額、工期、建設(shè)進(jìn)度、

核算依據(jù)，是否存在延遲轉(zhuǎn)固的情況；（4）各期利息收入、利

息支出與相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的勾稽關(guān)系，存款利息收益率及利

息費(fèi)用水平是否正常、合理，各期末存貸雙高的原因及合理性；

（5）結(jié)合目前公司負(fù)債規(guī)模及結(jié)構(gòu)、貨幣資金、盈利能力、現(xiàn)

金流狀況及外部融資能力等，量化分析公司的短期、長(zhǎng)期償債資

金安排，是否面臨較大的債務(wù)償付風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

文化傳媒相關(guān)業(yè)務(wù)，如是，說(shuō)明相關(guān)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)模式、

收入利潤(rùn)占比等情況以及未來(lái)的規(guī)劃安排。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

質(zhì)疑、輿情情況，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

  請(qǐng)發(fā)行人區(qū)分“披露”及“說(shuō)明”事項(xiàng)，披露內(nèi)容除申請(qǐng)豁

免外，應(yīng)增加至募集說(shuō)明書(shū)中，說(shuō)明內(nèi)容是問(wèn)詢回復(fù)的內(nèi)容，不

用增加在募集說(shuō)明書(shū)中；涉及修改募集說(shuō)明書(shū)等申請(qǐng)文件的，以

楷體加粗標(biāo)明更新處，一并提交修改說(shuō)明及差異對(duì)照表；請(qǐng)保薦

機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人的回復(fù)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核查把關(guān)，并在發(fā)行人回

復(fù)之后寫(xiě)明“對(duì)本回復(fù)材料中的公司回復(fù)，本機(jī)構(gòu)均已進(jìn)行核查，

確認(rèn)并保證其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確”的總體意見(jiàn)。

                      上海證券交易所

                     二〇二三年四月十九日

主題詞：主板   再融資   問(wèn)詢函

上海證券交易所               2023 年 04 月 19 日印發(fā)

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