上海證券交易所文件

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        上證科審（再融資）〔2023〕81 號(hào)

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關(guān)于科德數(shù)控股份有限公司向特定對(duì)象發(fā)行

   股票申請(qǐng)文件的審核問(wèn)詢(xún)函

科德數(shù)控股份有限公司、中信證券股份有限公司：

  根據(jù)《證券法》《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》《上海

證券交易所上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)

及本所有關(guān)規(guī)定等，本所審核機(jī)構(gòu)對(duì)科德數(shù)控股份有限公司（以

下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或發(fā)行人）向特定對(duì)象發(fā)行股票申請(qǐng)文件進(jìn)行了審核，

并形成了首輪問(wèn)詢(xún)問(wèn)題。

  根據(jù)申報(bào)材料：（1）本次募投項(xiàng)目建設(shè)地分別在大連、沈

陽(yáng)、銀川，主要是在現(xiàn)有技術(shù)和現(xiàn)有工藝基礎(chǔ)上擴(kuò)充生產(chǎn)線，實(shí)

現(xiàn)對(duì)高檔五軸聯(lián)動(dòng)數(shù)控機(jī)床、五軸臥式加工中心、五軸臥式翻板

銑加工中心、德創(chuàng)系列五軸臥式銑車(chē)復(fù)合加工中心和高性能電主

軸的規(guī)?；a(chǎn)；達(dá)產(chǎn)后，公司五軸數(shù)控機(jī)床總產(chǎn)能預(yù)計(jì) 1,095

臺(tái)，電主軸產(chǎn)能 1,295 支；（2）公司大連項(xiàng)目擬購(gòu)買(mǎi)控股股東

光洋科技擁有的廠房及土地使用權(quán)，建筑面積合計(jì) 4.19 萬(wàn)平方

米，評(píng)估價(jià)格 18,615.92 萬(wàn)元；沈陽(yáng)、銀川項(xiàng)目尚未取得募投項(xiàng)

目用地，預(yù)計(jì) 2023 年 8 月底前完成土地招拍掛；（3）大連項(xiàng)目

辦理了環(huán)評(píng)手續(xù)并取得了環(huán)評(píng)批復(fù)，沈陽(yáng)、銀川項(xiàng)目不屬于建設(shè)

項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批范圍，無(wú)需辦理環(huán)評(píng)手續(xù)。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目產(chǎn)品與發(fā)行人現(xiàn)有業(yè)務(wù)

產(chǎn)品、前次募投項(xiàng)目產(chǎn)品的具體聯(lián)系與區(qū)別；結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、

前次募投項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展和實(shí)現(xiàn)效益情況，說(shuō)明選擇本次擴(kuò)充生產(chǎn)

線的具體考慮，是否具備充足的人員、技術(shù)、生產(chǎn)能力在多地開(kāi)

展募投項(xiàng)目，實(shí)施本次募投項(xiàng)目的必要性、合理性；（2）列示

本次募投項(xiàng)目實(shí)施前后的產(chǎn)能變化情況；結(jié)合產(chǎn)品的市場(chǎng)空間、

競(jìng)爭(zhēng)格局、在手訂單、產(chǎn)能利用率、下游客戶(hù)驗(yàn)證進(jìn)展，說(shuō)明本

次募投項(xiàng)目產(chǎn)能規(guī)劃的合理性，是否存在產(chǎn)能消化風(fēng)險(xiǎn)及公司的

應(yīng)對(duì)措施；（3）結(jié)合發(fā)行人現(xiàn)有土地廠房布局、使用狀態(tài)、權(quán)

利歸屬、周邊土地價(jià)格等，充分說(shuō)明大連項(xiàng)目采用向控股股東購(gòu)

入募投項(xiàng)目用地的必要性和價(jià)格公允性；（4）沈陽(yáng)、銀川募投

項(xiàng)目的用地進(jìn)展，是否符合土地規(guī)劃用途，是否存在障礙，以及

無(wú)需辦理環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)的依據(jù)是否充分；（5）是否存在使

用本次募集資金置換董事會(huì)前投入的情形。

  請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)（3）進(jìn)行核查，請(qǐng)發(fā)行人律師對(duì)（3）（4）

（5）進(jìn)行核查，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意

見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料：（1）發(fā)行人本次融資不超過(guò) 6 億元，主要

投向五軸聯(lián)動(dòng)數(shù)控機(jī)床智能制造項(xiàng)目 23,400.00 萬(wàn)元，系列化五

軸臥式加工中心智能制造產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目 9,000.00 萬(wàn)元，高端

機(jī)床核心功能部件及創(chuàng)新設(shè)備智能制造中心建設(shè)項(xiàng)目 9,600.00

萬(wàn)元，補(bǔ)充流動(dòng)資金 18,000.00 萬(wàn)元；（2）本次募投項(xiàng)目計(jì)劃在

大連、沈陽(yáng)、寧夏購(gòu)置土地，并擬向控股股東購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)、土地。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目融資規(guī)模的具體測(cè)算過(guò)

程及主要依據(jù)，并結(jié)合現(xiàn)有設(shè)備數(shù)量、價(jià)格和廠房面積情況，說(shuō)

明本次募投項(xiàng)目廠房建設(shè)面積、設(shè)備購(gòu)置與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的匹配性；

（2）結(jié)合發(fā)行人現(xiàn)有資金及資金安排、資產(chǎn)負(fù)債率、資金缺口

情況、非資本性支出的認(rèn)定及非資本性支出占比是否超過(guò)募集資

金總額的 30%等情況，進(jìn)一步說(shuō)明本次融資規(guī)模的合理性；

                           （3）

結(jié)合發(fā)行人現(xiàn)有業(yè)務(wù)情況，進(jìn)一步說(shuō)明本次融資效益測(cè)算中單價(jià)、

銷(xiāo)量、毛利率等主要指標(biāo)的測(cè)算依據(jù)。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料：（1）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人向光洋科技、光洋

液壓等采購(gòu)商品金額逐年增加，分別為 2,988.68 萬(wàn)元、3,431.59

萬(wàn)元、6,021.85 萬(wàn)元、6,740.35 萬(wàn)元；（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人向光

洋科技和光洋液壓銷(xiāo)售商品金額分別為 22.05 萬(wàn)元、231.88 萬(wàn)元、

及實(shí)際控制人曾做出減少關(guān)聯(lián)交易的承諾，目前仍在有效期內(nèi)。

     請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）詳細(xì)列明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方采

購(gòu)的具體情況，結(jié)合報(bào)告期內(nèi)的收入變動(dòng)情況，說(shuō)明發(fā)行人與光

洋科技和光洋液壓關(guān)聯(lián)采購(gòu)和銷(xiāo)售金額、關(guān)聯(lián)方往來(lái)款增加幅度

較快的原因及關(guān)聯(lián)交易增加的必要性；（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人對(duì)

光洋液壓、光洋科技采購(gòu)及銷(xiāo)售定價(jià)的公允性；（3）本次募投

項(xiàng)目實(shí)施后是否將新增與控股股東的關(guān)聯(lián)交易，并結(jié)合控股股東

及實(shí)際控制人承諾的履行情況，說(shuō)明是否存在違反相關(guān)承諾的情

形。

     請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師按照《監(jiān)管規(guī)則適用

指引——發(fā)行類(lèi)第 6 號(hào)》第 2 條的要求，對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并

發(fā)表明確意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料：（1）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別

為 14,190.46 萬(wàn)元、19,813.14 萬(wàn)元、25,358.90 萬(wàn)元、20,662.44

萬(wàn)元，其中經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)收入占比分別為 19.94%、16.57%、29.83%、

末，公司存貨賬面價(jià)值分別為 17,727.73 萬(wàn)元、18,362.30 萬(wàn)元、

                          金額增長(zhǎng)迅速，

                                主要是原材料、

在產(chǎn)品和庫(kù)存商品。

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)收入占比不斷提

升的原因，對(duì)應(yīng)的主要經(jīng)銷(xiāo)商及終端客戶(hù)情況；（2）發(fā)行人存

貨大規(guī)模增加的原因，是否與其業(yè)務(wù)規(guī)模匹配；（3）原材料、

在產(chǎn)品和庫(kù)存商品金額大幅增長(zhǎng)的原因，在產(chǎn)品及庫(kù)存商品在手

訂單覆蓋情況，相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料：報(bào)告期各期末，發(fā)行人開(kāi)發(fā)支出期末余額分

別為 1,225.59 萬(wàn)元、262.68 萬(wàn)元、5,395.28 萬(wàn)元和 8,747.58 萬(wàn)元。

                                                 ，

其中，發(fā)行人國(guó)撥項(xiàng)目資本化率較高，報(bào)告期內(nèi)分別為 80.21%、

   請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）逐項(xiàng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要新增開(kāi)發(fā)支出

的資本化時(shí)點(diǎn)、資本化開(kāi)發(fā)支出范圍、資本化的原因及金額、相

關(guān)內(nèi)控審批流程，是否符合發(fā)行人開(kāi)發(fā)支出資本化會(huì)計(jì)政策和內(nèi)

控制度，較 IPO 申報(bào)時(shí)點(diǎn)的相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否發(fā)生重大變化；

                             （2）

發(fā)行人本次募投項(xiàng)目是否涉及開(kāi)發(fā)支出資本化的情形，如涉及，

說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。

   請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

   根據(jù)申報(bào)材料：根據(jù)前次募集資金使用鑒證報(bào)告，發(fā)行人前

次簡(jiǎn)易程序募集資金 15,844.34 萬(wàn)元，截至 2022 年 9 月 30 日已

累計(jì)使用 29.36%，其中面向航空航天高檔五軸數(shù)控機(jī)床產(chǎn)業(yè)化

能力提升工程項(xiàng)目實(shí)際投資 7.92 萬(wàn)元，航空航天關(guān)鍵主要部件

整體加工解決方案研發(fā)驗(yàn)證平臺(tái)尚未投資。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：前次募集資金截至目前的使用進(jìn)度情況及后

續(xù)安排，說(shuō)明各建設(shè)項(xiàng)目前次募集資金使用比例較低的原因及主

要考慮，是否存在相關(guān)募投項(xiàng)目的實(shí)施障礙，是否對(duì)本次募投項(xiàng)

目實(shí)施產(chǎn)生影響。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

  根據(jù)申報(bào)材料： 2022 年 9 月 30 日交易性金融資產(chǎn)包含

的戰(zhàn)略投資者配售，發(fā)行人未將其認(rèn)定為財(cái)務(wù)性投資。

  請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）發(fā)行人認(rèn)購(gòu)龍芯中科股票的限售期情

況，說(shuō)明發(fā)行人未將對(duì)其該項(xiàng)權(quán)益工具投資認(rèn)定為財(cái)務(wù)性投資的

原因是否充分；（2）最近一期末公司是否存在金額較大的財(cái)務(wù)

性投資，董事會(huì)前六個(gè)月至今實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資情況。

  請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師按照《<上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管

理辦法>第九條、第十條、第十一條、第十三條、第四十條、第

五十七條、第六十條有關(guān)規(guī)定的適用意見(jiàn)——證券期貨法律適用

意見(jiàn)第 18 號(hào)》第 1 條的要求，對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確

意見(jiàn)。

  請(qǐng)公司區(qū)分“披露”及“說(shuō)明”事項(xiàng)，披露內(nèi)容除申請(qǐng)豁免

外，應(yīng)增加至募集說(shuō)明書(shū)中，說(shuō)明內(nèi)容是問(wèn)詢(xún)回復(fù)的內(nèi)容，不用

增加在募集說(shuō)明書(shū)中；涉及修改募集說(shuō)明書(shū)等申請(qǐng)文件的，以楷

體加粗標(biāo)明更新處，一并提交修改說(shuō)明及差異對(duì)照表；請(qǐng)保薦機(jī)

構(gòu)對(duì)公司的回復(fù)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核查把關(guān)，并在公司回復(fù)之后

寫(xiě)明“對(duì)本回復(fù)材料中的公司回復(fù)，本機(jī)構(gòu)均已進(jìn)行核查，確認(rèn)

并保證其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確”的總體意見(jiàn)。

                  上海證券交易所

                 二〇二三年四月四日

主題詞：科創(chuàng)板   再融資   問(wèn)詢(xún)函

上海證券交易所               2023 年 04 月 04 日印發(fā)

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